Налогообложение для селлеров маркетплейсов: Россия и Беларусь в 2026 году

Налоги — одна из самых запутанных тем для начинающих селлеров. Многие работают годами, не понимая, правильно ли платят налоги, и получают штрафы от ФНС. В этой статье разберём все системы налогообложения для маркетплейсов в России и Беларуси, покажем реальные расчёты и научим легально минимизировать налоговую нагрузку.

Общая схема налогообложения на маркетплейсах

Когда вы продаёте на Wildberries или Ozon, налоговая база — это ваши доходы от продаж. Важно понимать:

Доход ≠ Прибыль

Доход — это вся сумма, которую заплатили покупатели. Прибыль — это доход минус все расходы.

Базовая формула

Налог = База × Ставка

Но что такое «база» — зависит от системы налогообложения.

Системы налогообложения для селлеров в России

В РФ доступны четыре основные системы для малого бизнеса:

Рассмотрим каждую подробно.

УСН «Доходы» (6%)

Как работает

Вы платите 6% от всех поступлений на расчётный счёт. Расходы не учитываются.

Формула

Налог = Доходы × 6%

Пример расчёта

Представим, вы продали товаров на 1 000 000 рублей за год:

Доходы:              1 000 000 ₽
Налог УСН 6%:           60 000 ₽

При этом ваши расходы (закупка, логистика, реклама) могут быть 800 000 ₽, но они не влияют на налог.

Уменьшение налога на страховые взносы

Важно: УСН 6% можно уменьшить на сумму страховых взносов ИП:

Расчёт с учётом взносов

Доходы:                         1 000 000 ₽
Налог УСН 6%:                      60 000 ₽
Фиксированные взносы:             -49 500 ₽
Доп. взнос (1 000 000-300 000)×1%: -7 000 ₽
─────────────────────────────────────────────
К уплате:                           3 500 ₽
+ Взносы в течение года:           56 500 ₽
─────────────────────────────────────────────
Итого налоговая нагрузка:          60 000 ₽ (6%)

Вывод: при УСН 6% реальная ставка может быть 0-6% в зависимости от суммы взносов.

Когда выгодна УСН 6%

УСН «Доходы» выгодна, когда:

• Маржинальность выше 60%
• Сложно подтверждать расходы документами
• Хотите минимум бухгалтерии

УСН «Доходы минус расходы» (15%)

Как работает

Вы платите 15% с разницы между доходами и расходами.

Формула

Налог = (Доходы - Расходы) × 15%

Пример расчёта

Доходы:                       1 000 000 ₽
Расходы (подтверждённые):      -800 000 ₽
─────────────────────────────────────────
Налоговая база:                 200 000 ₽
Налог УСН 15%:                   30 000 ₽
Страховые взносы:                56 500 ₽
─────────────────────────────────────────
Итого налоговая нагрузка:        86 500 ₽ (8,65%)

Какие расходы можно учитывать

Важно: Все расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Когда выгодна УСН 15%

УСН «Доходы минус расходы» выгодна, когда:

• Маржинальность ниже 60%
• Все расходы документально подтверждены
• Есть бухгалтер или сервис для учёта

Минимальный налог 1%

При УСН 15% действует правило минимального налога:

Если расходы превысили доходы или налог меньше 1% от доходов, нужно заплатить минимум 1% от оборота.

Пример:

Доходы: 1 000 000 ₽
Расходы: 990 000 ₽
База: 10 000 ₽
Налог 15%: 1 500 ₽

Минимальный налог (1%): 10 000 ₽
К уплате: 10 000 ₽ (больше значение)

Патентная система налогообложения (ПСН)

Как работает

Патент — это фиксированная сумма налога за период (месяц, квартал, год). Не зависит от реального дохода.

Стоимость патента

Стоимость зависит от региона и вида деятельности:

Формула расчёта

Стоимость = Потенциальный доход × 6%

Потенциальный доход устанавливает регион.

Пример

Патент в Московской области на «розничную торговлю через интернет»:

Потенциальный доход: 1 000 000 ₽
Стоимость патента (6%): 60 000 ₽ в год

Если ваш реальный доход 5 000 000 ₽ — вы всё равно платите 60 000 ₽.

Ограничения патента

• Максимальный доход: 60 млн ₽/год
• Максимум сотрудников: 15 человек
• Только для физических лиц (ИП)
• Нельзя совмещать с УСН по одному виду деятельности

Когда выгоден патент

Патент выгоден, когда:

• Реальный доход значительно превышает потенциальный
• Нет желания вести сложный учёт
• Работаете в регионах с низкой стоимостью патента

НПД (Налог на профессиональный доход) — Самозанятость

Как работает

Самозанятость — упрощённый режим без статуса ИП.

Ставки

Маркетплейсы — юрлица, поэтому ставка 6%.

Ограничения

• Максимальный доход: 2 400 000 ₽/год
• Нельзя нанимать сотрудников
• Нет страховых взносов
• Нет налоговых вычетов

Пример расчёта

Доходы от WB за год: 2 000 000 ₽
Налог НПД 6%:          120 000 ₽
Страховые взносы:            0 ₽
─────────────────────────────────
Итого:                 120 000 ₽ (6%)

Но! Отсутствие взносов в ПФР = нет стажа для пенсии.

Когда выгодна самозанятость

НПД выгодна на старте:

• Оборот меньше 200K ₽/мес
• Работаете один
• Хотите минимум документов

Сравнительная таблица: какую систему выбрать

Калькулятор выбора системы

Определите свою маржинальность:

Маржа = (Доход - Расходы) / Доход × 100%

Если маржа > 60% — УСН 6% или Патент
Если маржа < 60% — УСН 15%
Если оборот < 2,4 млн — НПД

Проверьте налоговую нагрузку по вашим данным в калькуляторе юнит-экономики.

Налогообложение в Беларуси

Системы налогообложения для ИП в Беларуси

УСН в Беларуси (аналог УСН 6% в РФ)

Доходы:           1 000 000 BYN
Налог УСН 6%:        60 000 BYN

Ограничения:

• Оборот до 1 450 000 BYN в год (2026)
• До 50 сотрудников

Единый налог для ИП

Фиксированная ставка в зависимости от вида деятельности:

Взносы в ФСЗН (аналог ПФР)

ИП в Беларуси платит взносы в ФСЗН:

Пример расчёта для Беларуси

Доходы:                    1 000 000 BYN
УСН 6%:                       60 000 BYN
Взносы ФСЗН фикс.:             1 800 BYN
Взносы ФСЗН 1%:                9 400 BYN
───────────────────────────────────────
Итого налоговая нагрузка:     71 200 BYN (7,12%)

Как правильно считать налоговую базу на маркетплейсе

Частая ошибка: налог с оборота vs налог с прибыли

❌ Неправильно: «Продал на 100 000 ₽, заплачу УСН 6% = 6 000 ₽, останется 94 000 ₽ чистыми»

✅ Правильно:

Продажа:                 100 000 ₽
Себестоимость:           -40 000 ₽
Комиссия WB:             -15 000 ₽
Логистика:                -5 000 ₽
Реклама:                 -10 000 ₽
Налог УСН 6%:             -6 000 ₽
Страховые взносы:         -4 000 ₽
──────────────────────────────────
Чистая прибыль:           20 000 ₽

Что входит в доход для налогов

Для налоговой доход = сумма, которую заплатил покупатель (без вычета комиссий маркетплейса).

Момент признания дохода

Как легально уменьшить налоги

1. Выбор оптимальной системы налогообложения

Пересчитывайте каждый год: что выгоднее — УСН 6%, УСН 15% или патент.

2. Учёт всех расходов (для УСН 15%)

Не забывайте учитывать:

• Комиссии банка
• Бухгалтерские услуги
• Курсовые разницы при закупке из Китая
• Расходы на доставку возвратов

3. Уменьшение УСН 6% на страховые взносы

Платите взносы ежеквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по налогу.

4. Использование вычетов по НПД

Самозанятые получают налоговый вычет 10 000 ₽ один раз (автоматически при первых платежах).

5. Региональные льготы

Некоторые регионы снижают ставки:

Проверяйте льготы вашего региона.

Страховые взносы: РФ vs Беларусь

Россия (2026)

Беларусь (2026)

Выводы: страховая нагрузка примерно одинаковая, но в Беларуси меньше минимум.

Бухгалтерский учёт: что нужно знать

УСН: что должен вести ИП

1. Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — обязательный регистр
2. Первичные документы — накладные, счета, акты, чеки
3. Банковские выписки — подтверждение оплаты

Как вести учёт

НПД: минимум учёта

При самозанятости вести учёт не нужно. Все чеки формируются автоматически в приложении «Мой налог».

Отчётность: сроки и формы

УСН в России

Патент в России

Отчётность не сдаётся. Только оплата патента.

НПД в России

Отчётность не сдаётся. Налог начисляется автоматически.

УСН в Беларуси

Штрафы и пени: чего бояться

Штрафы в России

Пени

Пени = Сумма долга × Дни просрочки × 1/300 × Ставка ЦБ

Ставка ЦБ в 2026: 21% (может меняться).

Штрафы в Беларуси

Базовая величина в 2026: ~45 BYN.

FAQ по налогам для селлеров

Нужна ли онлайн-касса для продажи на WB?

Нет. Маркетплейс сам пробивает чеки за вас.

Как платить налоги с продаж в Беларусь, если я ИП из России?

Если вы продаёте из России, налоги платите в РФ. Беларусь — просто регион доставки.

Можно ли работать на УСН и патенте одновременно?

Да, если это разные виды деятельности. Например, УСН для WB, патент для офлайн-торговли.

Что лучше: ИП или самозанятость?

Вывод: самозанятость — для старта, ИП — для серьёзного бизнеса.

Как платить налоги, если работаю через ООО?

ООО не может применять УСН 6% с оборотом > 251,4 млн ₽/год. Ставки:

• УСН 6% (доходы) — для ООО возможна
• УСН 15% (доходы минус расходы) — стандартный вариант
• Общая система — только для крупного бизнеса

Нужно ли платить НДС на маркетплейсах?

При УСН, патенте, НПД вы не платите НДС и не выставляете счета-фактуры.

Чек-лист: налоговая грамотность селлера

• Выбрать систему налогообложения (НПД, УСН 6%, УСН 15%, патент)
• Зарегистрироваться как ИП или самозанятый
• Открыть расчётный счёт (для ИП)
• Настроить учёт (КУДиР для УСН)
• Платить авансовые платежи ежеквартально
• Уменьшать УСН 6% на страховые взносы
• Подавать декларацию раз в год (УСН)
• Хранить первичные документы 4 года
• Пересчитывать систему налогообложения каждый год
• Следить за изменениями в налоговом законодательстве

Выводы

Налоги на маркетплейсах — не так страшно, как кажется:

1. Выбирайте систему исходя из маржи — УСН 6% для высокомаржинальных товаров, УСН 15% для низкомаржинальных
2. Учитывайте налоги в юнит-экономике — используйте калькулятор для точного расчёта
3. Платите вовремя — пени копятся быстро
4. Уменьшайте налоги легально — взносы, расходы, вычеты
5. Не бойтесь бухгалтера — 3-5K ₽/мес за спокойствие того стоят

Начните с расчёта реальной прибыли с учётом налогов в нашем калькуляторе юнит-экономики — это займёт 2 минуты.

Этот материал носит информационный характер. Перед принятием решений проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом.